Prosedur Pengendalian dan Pengujian Pengendalian – Transaksi Penggajian

Ringkasan Asersi, kemungkinan Salah saji, Prosedur Pengendalian, dan pengujian pengendalian atas transaksi Pendapatan
Asersi	Kemungkinan salah saji	Prosedur Pengendalian	Pengujian Pengendalian
Keterjadian	Pembayaran yang dilakukan adalah fiktif Pembayaran kepada karyawan yang telah diberhentikan Pembayaran kepada karyawan sah yang tidak bekerja	Pemisahan tugas Arsip karyawan yang memadai Inisiatif perubahan dalam status karyawan, upah atau gaji, dan tunjangan yang dilakukan oleh departemen operasi dilaporkan kepada bagian sumber daya manusia Jam waktu digunakan untuk mencatat waktu Kartu jam kerja disetujui oleh penyelia Hanya karyawan dengan nomor karyawan yang sah yang di bayar Menggunakan anggaran gaji dengan review dari penyelia departemen	·         Amati dan evaluasi pemisahan tugas yang pantas. ·         Review dan uji arsip personalia ·         Review dan uji prosedur klien bagi perubahan catatan karyawan; jika digunakan aplikasi TI, periksa pengendalian aplikasi. ·         Awasi penggunaan jam waktu oleh karyawan ·         Periksa kartu jam kerja yang diserahkan untuk disetujui penyelia ·         Review dan uji prosedur klien untuk memasukkan dan memindahkan nomor karyawan dari arsip penggajian; jika digunakan aplikasi TI, periksa pengendalian aplikasi ·         Review prosedur klien dalam pembuatan anggaran
Kelengkapan	Jasa karyawan diberikan tetapi tidak di catat	Kartu jam kerja yang telah dinomori diperhitungkan oleh personel klien	·         Periksa urutan nomor dari kartu aplikasi kerja; jika digunakan aplikasi TI, periksa pengendalian aplikasi
Otorisasi	Dilakukannya pembayaran yang tidak terotorisasi kepada karyawan Pembayaran kepada karyawan pada tingkat di atas jumlah yang diotorisasi atau untuk tunjangan karyawan yang tidak sah	Prosedur otorisasi untuk : ·          Pengangkatan dan pemberhentian karyawan ·          Waktu kerja ·          Tingkat upah, gaji dan komisi ·          Potongan ·          Tunjangan ·          Menerbitkan cek gaji	·         Review dan uji prosedur otorisasi bagi tiap titik otorisasi dalam siklus penggajian; jika digunakan aplikasi TI, periksa pengendalian aplikasi.
Akurasi	Kompensasi karyawan dan potongan gaji dihitung dengan tidak benar Transaksi penggajian tidak dibukukan secara benar ke jurnal penggajian Jumlah dari jurnal gaji tidak dibukukan dengan benar ke buku besar	Verifikasi jumlah gaji dan perhitungan tunjangan Mereview daftar gaji untuk jumlah yang tidak biasa Penggunaan anggaran gaji dengan review dari departemen penyelia Perubahan arsip induk gaji diverfiikasi melalui laporan sebelum dan sesudah] Arsip induk gaji (daftar gaji) direkonsiliasi dengan akun gaji di buku besar	·         Review dan uji prosedur verifikasi klien; jika digunakan aplikasi TI, periksa pengendalian aplikasi. ·         Jika disiapkan menggunakan TI, gunakan audit teknik berbantuan komputer untuk menguji logika program komputer untuk menghitung angka ·         Review prosedur pembuatan anggaran klien. ·         Periksa rekonsiliasi dari laporan sebelum dan sesudah terhadap arsip induk gaji; jika digunakan aplikasi TI, periksa pengendalian aplikasi ·         Review rekonsiliasi dari arsip induk penggajian terhadap akun gaji di buku besar ; jika digunakan aplikasi TI, periksa pengendalian aplikasi
Pisah Batas	Transaksi penggajian  dicatat pada periode yang salah	Pemberitahuan akan tambahan, pemberhentian, dan perubahan gaji, upah, dan potongan dilaporkan segera kepada fungsi pemrosesan penggajian, setelahnya perubahan diperbaharui segera pada arsip induk penggajian Semua kartu jam kerja disampaikan ke departemen ke departemen penggajian tiap minggunya Prosedur yang mensyaratkan agar mencatat utang gaji sesegera mungkin setelah terjadinya	·         Review dan uji prosedur klien bagi perubahan arsip induk penggajian; jika digunakan apilikasi TI, periksa pengendalian aplikasi ·         Review dan uji prosedur untuk pemrosesan kartu jam kerja ·         Review dan uji prosedur untuk mencatat utang gaji
Klasifikasi	Transaksi penggajian tidak diklasifikasikan dengan benar.	Bagan akun Persetujuan independent dan review akun yang dibebankan sebagai gaji Penggunaan anggaran gaji dengan pengawasan dari penyellia departemen	·         Review bagan akun. ·         Review dan uji prosedur untuk mengklasifikasikan biaya gaji ·         Review prosedur pembuatan anggaran klien